您的当前位置:首页 > 李元 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 05:48:48 来源:网络整理 编辑:李元
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-06-29 05:47
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-06-29 05:26
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-06-29 05:11
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-29 05:03
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-06-29 05:00
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-06-29 04:52
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-06-29 03:43
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-29 03:38
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-06-29 03:25
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-06-29 03:14
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-06-29 05:43
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-06-29 05:37
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-06-29 05:34
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-06-29 05:23
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-29 05:18
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-29 04:47
海军新任新闻发言人亮相2024-06-29 04:32
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-06-29 04:18
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-06-29 03:57
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-06-29 03:45