您的当前位置:首页 > 玛莉雅凯瑞 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 04:49:30 来源:网络整理 编辑:玛莉雅凯瑞
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-06-29 04:36
今日谷雨,也是联合国中文日2024-06-29 04:30
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-06-29 04:22
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-06-29 03:56
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-29 03:16
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-06-29 02:57
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-06-29 02:53
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-06-29 02:33
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-06-29 02:30
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-06-29 02:07
#链犬日报# 20192024-06-29 04:11
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-29 04:04
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-29 03:16
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-29 03:11
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-29 03:08
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-06-29 03:05
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-06-29 03:04
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-06-29 02:36
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-29 02:33
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-29 02:19