您的当前位置:首页 > 久石让 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 23:38:26 来源:网络整理 编辑:久石让
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-28 23:23
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-06-28 23:19
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-06-28 23:16
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-28 23:09
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-28 22:26
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 22:11
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-06-28 22:09
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-06-28 21:28
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-06-28 21:28
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-06-28 21:27
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-06-28 23:34
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 23:34
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-28 23:06
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-06-28 23:02
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-06-28 22:59
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 22:50
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-28 22:49
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-06-28 22:45
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-06-28 22:03
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-28 20:57