您的当前位置:首页 > 东海 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 05:36:03 来源:网络整理 编辑:东海
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-06-29 05:21
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-06-29 05:10
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-06-29 04:52
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-29 04:52
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-06-29 04:49
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-29 04:45
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-06-29 04:30
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-29 03:48
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-29 03:42
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-06-29 03:15
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-06-29 05:30
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-06-29 05:29
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-06-29 05:03
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-06-29 05:00
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-06-29 04:59
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-06-29 04:45
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-06-29 04:17
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-29 03:26
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-29 03:06
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-29 02:57