您的当前位置:首页 > 陈旭 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 05:18:04 来源:网络整理 编辑:陈旭
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
话题 2024-06-29 05:08
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-06-29 04:53
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-29 04:44
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-29 04:44
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-29 04:36
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-06-29 04:30
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-06-29 04:01
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-06-29 03:27
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-06-29 03:25
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-06-29 02:53
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-29 04:57
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-29 04:27
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-06-29 04:14
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-06-29 04:04
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-06-29 04:04
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-06-29 04:03
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-06-29 03:41
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-06-29 03:32
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-29 03:24
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-06-29 02:33