您的当前位置:首页 > 陈晓琪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 03:31:34 来源:网络整理 编辑:陈晓琪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-06-29 02:42
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-06-29 02:14
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-06-29 01:59
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-06-29 01:48
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-06-29 01:40
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-06-29 01:04
今日谷雨,也是联合国中文日2024-06-29 00:54
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-06-29 00:54
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-06-29 00:51
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-06-29 00:45
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-06-29 03:10
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-06-29 03:01
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-06-29 03:00
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-06-29 01:38
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-06-29 01:34
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-06-29 01:25
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-06-29 01:23
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-06-29 01:07
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-29 00:56
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-06-29 00:55