您的当前位置:首页 > 金延宇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 19:37:52 来源:网络整理 编辑:金延宇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-06-28 19:31
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-06-28 18:38
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-28 18:07
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-28 17:52
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-06-28 17:46
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-06-28 17:46
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-06-28 17:44
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-06-28 17:33
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-28 17:12
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-06-28 16:53
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-06-28 19:26
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-06-28 18:28
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-06-28 18:21
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-28 17:55
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-06-28 17:44
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-06-28 17:20
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-06-28 17:19
话题 2024-06-28 17:08
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-06-28 17:04
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-06-28 16:52